9 mai 2023

Exemption de précompte professionnel pour les chercheurs 

En tant que propriétaire ou directeur d’entreprise, vous ne vous rendez peut-être pas compte que votre société est déjà engagée dans des activités innovantes qui donnent droit à des avantages fiscaux et à des économies d’impôts. En effet, de nombreuses entreprises peuvent bénéficier de l’exonération du précompte professionnel des chercheurs, une incitation fiscale qui peut contribuer à réduire la charge fiscale des entreprises qui investissent dans la recherche et le développement (R&D).

La R&D au cœur de votre activité   

Au FI Group, la R&D est au cœur de nos activités. Nous travaillons avec des petites et grandes entreprises pour les aider à bénéficier d’incitants fiscaux pour leurs activités de R&D et leurs investissements dans les énergies vertes. Mais avant d’entrer dans les détails de cet incitant fiscal, abordons d’abord les deux questions les plus importantes que toute entreprise devrait se poser.   

Qu’est-ce que l’innovation ?   

Tout d’abord, votre entreprise est-elle consciente qu’elle innove ? L’innovation n’est pas l’apanage des jeunes pousses technologiques ou des grandes entreprises dotées d’un service de recherche et développement. Toute entreprise qui tente d’améliorer ses produits, ses services ou ses processus peut être considérée comme innovante. Cela peut aller de l’élaboration de nouvelles stratégies de marketing à l’amélioration des flux de travail internes. En identifiant les activités innovantes de votre entreprise, vous pouvez commencer à déterminer les incitations fiscales auxquelles vous pouvez prétendre.   

Comment appliquer les incitants fiscaux aux activités de votre entreprise ?   

Deuxièmement, votre entreprise est-elle sûre de mener des activités de R&D correctement et en toute sécurité sur le plan fiscal ? Les activités de R&D peuvent être complexes et prendre du temps, et il peut être difficile de se tenir au courant des réglementations et des lignes directrices en constante évolution.    

Ces dernières années, le SPF Finances a augmenté le nombre de contrôles fiscaux des entreprises bénéficiant de l’exonération du précompte professionnel pour la recherche scientifique. Il s’agit d’une tentative pour s’assurer que les entreprises respectent les réglementations et les directives émises par le gouvernement belge. Malheureusement, les résultats de ces contrôles ne sont pas prometteurs : 64 % des entreprises contrôlées ont reçu des rectifications. Cela montre à quel point il est important de se tenir au courant des dernières réglementations et de s’assurer que toute la documentation est complète.   

L’une des principales raisons de ces rectifications est la difficulté de déterminer quels projets de R&D relèvent du régime Belspo. Cette situation a déconcerté de nombreuses entreprises, qui ont du mal à déterminer si leurs projets peuvent ou non bénéficier d’incitants fiscaux. En outre, il peut être difficile de suivre le temps que le personnel consacre aux tâches de R&D, ce qui complique le calcul précis des économies potentielles.   

  • Pour éviter les problèmes potentiels lors des contrôles fiscaux, il est essentiel de s’assurer que tous les documents sont complets et à jour. Il faut notamment fournir des copies des diplômes et des contrats de travail, veiller à ce que les dossiers techniques et administratifs soient complets et mettre à jour en permanence les programmes de R&D et le personnel de Belspo. Des feuilles de temps détaillées sont également nécessaires pour suivre avec précision le temps consacré aux tâches de R&D.   

FI Group est conscient de l’importance de se tenir au courant des dernières réglementations et lignes directrices relatives aux activités de R&D. Notre équipe de consultants experts peut vous aider dans cette tâche. Notre équipe de consultants experts peut vous aider à vous conformer aux réglementations fiscales belges et à minimiser le risque de rectifications potentielles lors de contrôles fiscaux. Nous pouvons vous aider dans le processus complexe de demande et veiller à ce que tous les documents soient complets et soumis correctement.   

Comment l’exonération du précompte professionnel peut-elle aider votre entreprise (économies)  

Cette incitation fiscale vise à réduire l’impôt à payer par les entreprises qui emploient des chercheurs, ce qui leur permet d’investir plus facilement dans des projets de R&D innovants. Plus précisément, l’exonération réduit le montant du précompte professionnel à déduire du salaire des chercheurs employés en Belgique. Cette exonération peut réduire considérablement les coûts de main-d’œuvre, ce qui permet aux entreprises d’investir plus facilement dans des activités de R&D et d’engager des chercheurs qualifiés.   

Les entreprises privées et les institutions publiques belges peuvent bénéficier de divers incitants et régimes fiscaux. Ceux-ci influencent à la fois votre revenu imposable et votre déclaration d’impôts.   

Dans le cadre de l’exonération, une entreprise peut récupérer jusqu’à 80 % de l’impôt à la source. Dans le cadre de cet instrument, les éléments suivants doivent être pris en compte :     

  • un diplôme spécifique (à partir du baccalauréat)    
  • participer à des activités de recherche et de développement    

Les employeurs du secteur privé et les institutions de la connaissance sont dispensés de payer au fisc 80 % du précompte professionnel sur les salaires des chercheurs qu’ils emploient.    

  • Depuis 2018, cette mesure a été étendue à plusieurs bacheliers.     
  • Depuis 2020, une exonération de 80 % du précompte professionnel dû et limitée à 50 % du montant total de l’exonération telle qu’elle s’applique aux travailleurs titulaires d’un diplôme spécifique de master et/ou de doctorat pour les petites entreprises s’applique également à ces bachelors.     
  • Pour les autres entreprises, elle est limitée à 25 % du montant total de l’exonération telle qu’elle s’applique aux travailleurs titulaires d’un master et/ou d’un doctorat spécifique.   

Des activités et des besoins différents   

Pour les jeunes entreprises innovantes (YIC), cette incitation fiscale peut être particulièrement bénéfique. En tant que jeunes entreprises, elles sont souvent confrontées à des coûts de main-d’œuvre élevés et à des ressources financières limitées, ce qui peut rendre difficile l’investissement dans des activités de R&D. L’exonération peut réduire de manière significative les coûts de main-d’œuvre. L’exonération peut réduire considérablement les coûts de main-d’œuvre, ce qui permet aux YIC de consacrer davantage de ressources à l’innovation et à la croissance. En travaillant avec un cabinet de conseil fiscal tel que FI Group, les JEI peuvent également bénéficier de conseils et d’un soutien précieux pour s’assurer qu’elles respectent les réglementations et les lignes directrices complexes en matière d’activités de recherche et de développement.   

Pour les grandes entreprises, l’exonération du précompte professionnel pour les chercheurs peut également se traduire par des économies significatives. Les grandes entreprises disposent souvent de départements de R&D bien établis et investissent constamment dans des projets innovants. En utilisant l’exonération, elles peuvent réduire leurs obligations fiscales et allouer davantage de ressources à leurs activités de R&D. Avec l’aide du FI Group, les grandes entreprises peuvent également s’assurer qu’elles respectent pleinement la réglementation fiscale belge et les directives relatives aux activités de R&D.   

Ne limitez pas votre innovation   

L’innovation ne se limite pas à des secteurs ou à des tailles d’entreprise spécifiques. En reconnaissant les activités innovantes de votre entreprise, vous pouvez déterminer les incitants fiscaux auxquels vous pouvez prétendre, tels que l’exonération (économies). Chez FI Group, nous sommes spécialisés dans l’aide aux entreprises comme la vôtre pour qu’elles bénéficient d’incitants fiscaux pour les activités de R&D et les investissements dans les énergies vertes. Contactez-nous dès aujourd’hui pour savoir comment nous pouvons vous aider à investir dans votre avenir.   

L’exonération du précompte professionnel pour les chercheurs est un incitant fiscal essentiel tant pour les YIC que pour les grandes entreprises qui investissent dans des activités de recherche et de développement. Nous vous soutenons dans vos économies.

FI Group a 20 ans d’expérience et souhaite vous aider à comprendre et à saisir les opportunités de R&D+I disponibles. Nos experts sont à votre disposition pour analyser votre projet et prendre les prochaines mesures avec vous.

Yvette Poumpalova

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