Nu de Belgische federale regering de definitieve versie van de federale begroting aan het afronden is, wordt de aandacht gevestigd op een nieuwe wet die belangrijke wijzigingen in de belastingen schetst. Deze wet introduceert enkele nieuwigheden op het gebied van de investeringsaftrek, gedeeltelijke vrijstelling van bedrijfsvoorheffing voor ploegen- en nachtarbeid, en de innovatie-inkomensaftrek.
De tekst is op 29 mei gepubliceerd en zal naar verwachting op 8 juni 2024 in werking treden.
Aangezien een van de belangrijke fiscale maatregelen uit dit begrotingsakkoord betrekking heeft op specifieke wijzigingen aan de Belgische fiscale maatregelen waarmee FI Group u ondersteunt, geven wij u graag wat inzicht in het Belgische innovatieklimaat.
Het huidige belastingstelsel biedt een extra stimulans voor bedrijven die investeren in innovatie door middel van intellectueel eigendom (IE), door aftrek mogelijk te maken tot 85% op innovatiegerelateerde inkomsten. Deze maatregel, de innovatie-inkomensaftrek, bevordert de groei van de kenniseconomie door een breed scala aan intellectuele eigendomsrechten en innovatieve ontwikkelingen te omvatten.
De in aanmerking komende inkomsten omvatten royalty’s en licentierechten, inkomsten uit intellectuele eigendomsrechten die zijn opgenomen in de verkoopprijs van goederen en diensten, procesinnovatie op basis van het intellectuele eigendomsrecht (wat overeenkomt met wat een derde zou moeten betalen om toegang te krijgen tot het intellectuele eigendomsrecht), evenals vermogenswinst (deze laatste is onderworpen aan herinvestering in in aanmerking komende O&O binnen vijf jaar).
De aftrek is van toepassing op inkomsten uit octrooien of aanvullende beschermingscertificaten, kwekersrechten, weesgeneesmiddelen, data-exclusiviteit en marktexclusiviteit en auteursrechtelijk beschermde software.
De nieuwe wet introduceert verschillende aanpassingen om het aftreksysteem voor innovatie-inkomsten te verbeteren:
Nu het wetsvoorstel door de Kamer is aangenomen, moeten bedrijven zich voorbereiden op veranderingen die het Belgische fiscale landschap een nieuwe vorm zullen geven. Deze wijzigingen zullen in werking treden vanaf het belastingjaar 2025, van toepassing op de belastingperiode van 2024 (in te dienen in 2025).
FI Group heeft 20 jaar ervaring en wil u ondersteunen bij het begrijpen en onderscheppen van de beschikbare O&O+I mogelijkheden. Onze experts staan tot uw beschikking om uw project te analyseren en samen met u de volgende stappen te nemen.
